Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej. Co wziąć pod uwagę?

Osoba, która zdecydowała się na założenie własnej działalności gospodarczej, staje przed koniecznością dopełnienia kilku istotnych formalności. Jedną z nich jest podjęcie decyzji co do wyboru formy opodatkowania. Podatnik ma do wyboru skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt ewidencjonowany. Co należy wziąć pod uwagę, wybierając formę opodatkowania? Podpowiadamy.

Wysokość oczekiwanych dochodów w firmie

Pierwsze, nad czym należy się zastanowić przed wyborem formy opodatkowania, to oczekiwane przychody naszej firmy. Podatek liniowy zakłada jednolitą stawkę w wysokości 19%, dlatego też może opłacać się przedsiębiorcom uzyskującym wysokie przychody. W skali podatkowej podatek wynosi 18%, jednak przy wejściu w drugi próg podatkowy może się on zwiększyć do 32%, co przestaje być tak opłacalne, jak w przypadku pierwszego progu.

Opodatkowanie w formie ryczałtu zależne będzie z kolei od charakteru wykonywanej działalności. Specjaliści z Kancelarii Księgowo-Podatkowej Abacus wskazują również na to, że od 2022 roku w przypadku ryczałtowców wysokości składki zdrowotnej liczona jest w trzech progach podatkowych.

Ulgi podatkowe

Niestety nie wszystkie formy opodatkowania umożliwiają podatnikom skorzystanie z ulg. Ulgi i wspólne rozliczenie małżonkiem możliwe będzie przy wyborze skali podatkowej, czyli rozliczenia na zasadach ogólnych. Przy podatku liniowym oraz ryczałcie ewidencjonowanym nie ma natomiast możliwości odliczenia ulgi na dzieci ani rozliczenia się wraz z małżonkiem. Ryczałtowcy mogą jednak skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej oraz internetowej.

Koszty w firmie

Kolejnym czynnikiem, na który warto zwrócić uwagę to planowane koszty w związku z prowadzoną działalnością gospodarcza. Podatek dochodowy w opodatkowaniu ryczałtem wyliczany jest na podstawie przychodu, co oznacza, że nie ma możliwości uwzględniania tam kosztów. Jeżeli więc koszty w firmie będą niewielkie, ryczałt będzie dobrym wyborem. W sytuacji, gdy spodziewamy się dużych kosztów w przedsiębiorstwie, wtedy korzystniejszą opcją będzie podatek liniowy.

Forma prowadzenia księgowości

W zależności od konkretnej formy opodatkowania, inaczej również wygląda prowadzenie księgowości. Podatek liniowy oraz rozliczenie na zasadach ogólnych rozliczane są w Księdze Przychodów i Rozchodów, kwartalnie lub miesięcznie. Z kolei obsługa księgowa ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych opiera się na Ewidencji Przychodów uznawanej za najprostszą formę prowadzenia księgowości. Podobnie, jak podatek liniowy ryczałt można rozliczać zarówno kwartalnie, jak i miesięcznie.